中美环境税制的比较分析

朱晓东

广东财经大学财政税务学院广东广州 510300

摘要：本文对中美两国环境税制进行了系统比较研究。研究发现，两国环境税制在法律框架、政策工具和实施效果上各具特色。在法律框架方面，中国具有集中统一、渐进稳妥的特点。美国则形成了联邦与州分权的环境税制，通过燃油税、碳交易等多种政策工具实现环境调控，市场化程度较高但协调性不足。在政策工具方面，中国以固定税率为主，美国则采用惩罚性税率、税收返还等多元化机制。实施效果上，中国在传统污染物控制方面成效显著，但对碳排放的调节作用有限；美国加州碳市场减排效果突出，但联邦燃油税因长期未调整而作用减弱。基于研究结果，本文提出完善中国环境税制的政策建议：短期应扩大征税范围，建立动态税率机制；中长期需构建 " 碳税 + 交易 " 协同体系，加强政策协同；同时要健全专款专用制度，创新监管机制。

关键词：环境税制

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